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作者 | 天逸集團(tuán)智慧金融事業(yè)中心 總經(jīng)理 王慧

第一部分   概述

融資租賃（Financial Leasing），又稱現(xiàn)代租賃(Modern Leasing)，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。資產(chǎn)的所有權(quán)最終可以轉(zhuǎn)移，也可以不轉(zhuǎn)移。

 

它的具體內(nèi)容是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃對(duì)象的特定要求和對(duì)供應(yīng)商的選擇，出資向供應(yīng)商購(gòu)買租賃對(duì)象，并出租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內(nèi)租賃對(duì)象的所有權(quán)屬于出租人所有，承租人擁有租賃對(duì)象的使用權(quán)。

 

 

融資租賃業(yè)務(wù)流程

 

租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務(wù)后，對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍然不能確定的，租賃對(duì)象所有權(quán)歸出租人所有。

 

由于其融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn)，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時(shí), 對(duì)企業(yè)資信和擔(dān)保的要求不高，所以非常適合應(yīng)用于中小企業(yè)融資。

 

此外，融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的負(fù)債項(xiàng)目中，不影響企業(yè)的資信狀況, 這對(duì)需要多渠道融資的中小企業(yè)而言是非常有利的。

 第二部分   流程管理

融資租賃包含了出租人、承租人、供應(yīng)商三方的利益，以及租賃對(duì)象的所有權(quán)、使用權(quán)管理，所以我們必需擁有一套完整的、流程化的管理體系來(lái)確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。藉由流程化的管理，讓項(xiàng)目的各個(gè)步驟清晰化、明朗化、規(guī)范化，使承做租賃業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互約束、互為補(bǔ)給。流程管理依序分為客戶營(yíng)銷管理、業(yè)務(wù)申請(qǐng)管理、業(yè)務(wù)受理管理、撥款管理及貸后管理等五大項(xiàng)。

 

 

一、客戶營(yíng)銷管理

 

從項(xiàng)目的營(yíng)銷階段開(kāi)始即納入管理流程中來(lái)，不僅有利于營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)間資訊共享、項(xiàng)目分析，而且對(duì)于管理者而言，更能有效地管理客戶經(jīng)理的績(jī)效。

 

1、有效地對(duì)各種承租人信息進(jìn)行管理

了解承租人基本情況、基本需求，承租人的基本承做意向，承租人需要提供的必要資料。這是很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，客戶經(jīng)理可借由對(duì)承租人基本情況、經(jīng)營(yíng)情況等等的了解，為客戶編制財(cái)務(wù)報(bào)表、生成調(diào)查報(bào)告，對(duì)客戶信用、承做條件進(jìn)行評(píng)估；也可以根據(jù)承租人的歷史信息、所在行業(yè)情況, 作為新項(xiàng)目的評(píng)估依據(jù)。

 

2、全程記錄客戶經(jīng)理營(yíng)銷情況、訪談重點(diǎn)

了解客戶經(jīng)理的營(yíng)銷策略，作為團(tuán)隊(duì)營(yíng)銷討論的項(xiàng)目的基礎(chǔ)。

 

二、業(yè)務(wù)申請(qǐng)管理

 

客戶經(jīng)理營(yíng)銷項(xiàng)目后，需報(bào)由部門主管及營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)審，以確定由客戶經(jīng)理營(yíng)銷的項(xiàng)目是否可行、并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

 

1、承做條件可行性評(píng)估

營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)需圍繞著該項(xiàng)目的融資金額、授信期數(shù)、租金攤還方式、保證金、延滯、違約機(jī)率等種種進(jìn)行評(píng)估。
 

2、承租人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)該承租人曾經(jīng)往來(lái)項(xiàng)目的信用情況、承租人所提供的相關(guān)擔(dān)保抵押的評(píng)估；針對(duì)承租人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表或客戶經(jīng)理通過(guò)調(diào)查生成的財(cái)務(wù)報(bào)表、調(diào)查報(bào)告等，依據(jù)評(píng)分評(píng)級(jí)項(xiàng)對(duì)承租人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
 

3、租賃對(duì)象的評(píng)估、分析及管理

租賃對(duì)象的折舊，租賃對(duì)象的稅、費(fèi)管理，存放監(jiān)管, 租賃對(duì)象的二手市場(chǎng)分析, 租賃對(duì)象的集中性風(fēng)險(xiǎn)分析。
 

4、供應(yīng)商管理

對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用調(diào)查，及供應(yīng)商是否擔(dān)保的管理。
 

5、收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

總體分析項(xiàng)目的收益率、抗風(fēng)險(xiǎn)能力及可行性。

 

 

三、業(yè)務(wù)受理管理

 

項(xiàng)目由營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)提案、經(jīng)業(yè)務(wù)部門受理立項(xiàng)、確認(rèn)為正式項(xiàng)目后，還需對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行進(jìn)一步的審查、審批，以規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)(Operation Risk)。

 

1、多級(jí)審批

經(jīng)受理的項(xiàng)目還需主管復(fù)核；復(fù)核通過(guò)后，再按公司的核決權(quán)限進(jìn)行多級(jí)審批。
 

2、合同管理

經(jīng)過(guò)最后一級(jí)審批通過(guò)后，才能生產(chǎn)正式合同（租賃合同與購(gòu)買租賃物件合同）。
 

3、文審管理

對(duì)于承租人提供的資料還需進(jìn)行文審及文審復(fù)核, 以保證承租人所提供資料真實(shí)性、有效性，規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)了文審復(fù)核才能進(jìn)入撥貸管理。

 

四、撥款管理

 

為確保對(duì)租賃物件的采購(gòu)，需從承租人處獲得委托付款確認(rèn)書，并將租賃物件采購(gòu)款項(xiàng)撥給供應(yīng)商。

 

1、撥款管理

為確保租賃物件采購(gòu)款項(xiàng)準(zhǔn)確地?fù)芙o供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，需進(jìn)行撥款及撥款復(fù)核。
 

2、待撥款提醒

及時(shí)地提醒財(cái)務(wù)部門有哪些款項(xiàng)需要撥放，以提高工作效率。
 

3、賬務(wù)管理

每筆交易發(fā)生時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)且正確的隨交易自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬務(wù)。

 

五、貸后管理

 

貸后管理又分為正常交易管理、異常交易管理及交易監(jiān)管。這些都是貸后非常重要、不可或缺的部分。

 

1、租金繳付的監(jiān)管及提醒

記錄、統(tǒng)計(jì)租金繳付情況，并適時(shí)地給出提醒，以免疏忽而造成延滯情況。
 

2、異常狀況的記錄

針對(duì)承租人繳付租金的情況給出五級(jí)或七級(jí)分類，以作為對(duì)該承租人后續(xù)租賃項(xiàng)目信用進(jìn)行評(píng)估參考。
 

3、所有權(quán)轉(zhuǎn)移

租賃期滿后，可根據(jù)合同約定，或由承租人以象征性的購(gòu)買價(jià)格從出租人處購(gòu)得租賃對(duì)象的所有權(quán)；或由出租人繼續(xù)保有租賃對(duì)象的所有權(quán)。

第三部分 風(fēng)險(xiǎn)管理

 

雖然出租人對(duì)租賃對(duì)象擁有所有權(quán)，較其他的信用融資風(fēng)險(xiǎn)低，但仍然會(huì)面臨租賃對(duì)象失竊、供應(yīng)商欺詐、承租人逾期倒賬等等風(fēng)險(xiǎn)。因此，出租人必需具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面地把握項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及早防范，否則將會(huì)影響業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作和租金的安全回收。

 

隨之而來(lái)的是，需要思考并運(yùn)用一套切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)幫助出租人面對(duì)、解決業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理可分為權(quán)限管理、保險(xiǎn)管理、供應(yīng)商管理、信用風(fēng)險(xiǎn)管理、擔(dān)保管理及逾期追蹤管理等六大項(xiàng)。

 

 

一、權(quán)限管理

 

權(quán)限管理是業(yè)務(wù)進(jìn)行中風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本一層。本文提倡進(jìn)行多角色權(quán)限管理，以盡可能地減少人為因素導(dǎo)致的項(xiàng)目失敗、并規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。而其中需要做到的是項(xiàng)目中的各個(gè)干系人，如：營(yíng)銷人員、審批人員、財(cái)務(wù)人員等等角色的分離,使各個(gè)項(xiàng)目干系人能真正的做到各司其責(zé)。

 

1、提案與審批人員分離

其中又包括：項(xiàng)目營(yíng)銷人員與項(xiàng)目預(yù)審人員分離、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)與項(xiàng)目審批團(tuán)隊(duì)分離、撥貸人員與撥貸審批人員分離、業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)與文審團(tuán)隊(duì)分離。避免“球員兼裁判”的情形發(fā)生，影響項(xiàng)目的可控性，避免增加項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。以保證項(xiàng)目是真正按照實(shí)際的可行性分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后而開(kāi)展的。

 

2、項(xiàng)目按核決權(quán)限決定審批層級(jí)

不同金額大小的案件需要具備不同審批權(quán)限的人員進(jìn)行審批。例如五百萬(wàn)（含）以下的項(xiàng)目，一級(jí)審批即可；五百萬(wàn)至一千萬(wàn)（含）的項(xiàng)目，需要兩級(jí)審批；一千萬(wàn)至五千萬(wàn)（含）的項(xiàng)目，需要三級(jí)審批；以此類推、層層負(fù)責(zé), 以保證項(xiàng)目審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，風(fēng)險(xiǎn)可控性。

 

二、保險(xiǎn)管理

 

出租人擁有租賃對(duì)象的所有權(quán)，然而當(dāng)租賃對(duì)象的價(jià)值因意外而減少或滅失時(shí)，對(duì)出租人而言就是莫大的損失。所以，對(duì)于租賃對(duì)象是否適當(dāng)?shù)耐侗＜肮芾恚强刂骑L(fēng)險(xiǎn)、確保租賃對(duì)象價(jià)值的一個(gè)重要手段。

 

一般而言，租賃對(duì)象會(huì)因?yàn)榛馂?zāi)、水災(zāi)、蓄意破壞、失竊等，導(dǎo)致價(jià)值的變化。當(dāng)已經(jīng)投保的租賃對(duì)象出險(xiǎn)后，出租人可以通過(guò)保險(xiǎn)公司的賠付來(lái)減少損失。因此，提倡以保險(xiǎn)的方式來(lái)進(jìn)行規(guī)避。保險(xiǎn)管理應(yīng)包含：投保金額、保險(xiǎn)種類、投保期限及保險(xiǎn)受益人的管理。

 

三、供應(yīng)商管理

 

在融資租賃的三方交易中，對(duì)供應(yīng)商的管理也是至關(guān)重要的。通過(guò)對(duì)供應(yīng)商額度管控，可以避免租賃對(duì)象過(guò)度集中于某一行業(yè)或是某一供應(yīng)商的風(fēng)險(xiǎn)——即所謂的供應(yīng)商集中性風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目評(píng)估與操作中，需要適時(shí)規(guī)避單一（或是少數(shù)）行業(yè)及供應(yīng)商，以預(yù)防該行業(yè)或該供應(yīng)商出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，而導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

 

四、信用風(fēng)險(xiǎn)管理

 

由于出租人對(duì)租賃對(duì)象的所有權(quán)，使融資租賃不同于以往的信用融資方式, 但并不表示不需要對(duì)承租人的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。同樣的，對(duì)交易中可能出現(xiàn)的擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)也需要納入管理范疇來(lái), 因?yàn)橛行庞?，就?huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，所以就需要進(jìn)行相應(yīng)的管控措施來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

 

1、承租人信用風(fēng)險(xiǎn)管理

需對(duì)承租人在各分部的信用情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，以防止其在某地倒賬后，又可順利在其他地區(qū)分部申請(qǐng)租賃項(xiàng)目——即所謂的黑名單管理。

 

2、擔(dān)保公司信用風(fēng)險(xiǎn)管理

若承租人提出擔(dān)保公司作為信用擔(dān)保方式進(jìn)行擔(dān)保，則需考察擔(dān)保公司的資質(zhì)、可擔(dān)保額度等等。

 

五、擔(dān)保管理

 

雖然現(xiàn)在提倡租賃業(yè)務(wù)中不一定非要有擔(dān)保，但在信用制度還不健全的今天，擔(dān)保仍然是一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式。因此，對(duì)于各種擔(dān)保物的價(jià)值估算、擔(dān)保方式、擔(dān)保流程等，都必須有所了解，認(rèn)識(shí)擔(dān)保物的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)對(duì)承租人所提出的擔(dān)保物的管理。

 

六、逾期追蹤管理

 

租金無(wú)法按期收回是出租人最不愿看到的，不僅無(wú)法掌握可靠的現(xiàn)金流入，甚至有倒賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于即將到期的租金，可以通過(guò)提醒、預(yù)警等方式有效地減少，甚至避免逾期的發(fā)生；對(duì)于已經(jīng)逾期的項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)逾期天數(shù)的管理、逾期級(jí)別的控制，仍然可以盡早且盡可能的減少損失。

第四部分  經(jīng)營(yíng)管理

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作為企業(yè)，租賃業(yè)和其他企業(yè)一樣，都需要面臨員工的績(jī)效管理、各式各樣的統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績(jī)報(bào)告等等。然而，和一般企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不同的是：租賃業(yè)還需要管理各行各業(yè)、形形色色的承租人。在對(duì)承租人進(jìn)行管理的同時(shí)，也起到了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的作用。租賃業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要包括績(jī)效管理、承租人管理及報(bào)表管理等三大項(xiàng)。

 

 

一、績(jī)效管理

 

績(jī)效管理是一門很深的管理藝術(shù)，通過(guò)有效的績(jī)效管理不僅可以使員工得到成長(zhǎng)，更可以提升部門及公司的整體績(jī)效。

 

通過(guò)多維度、多考核標(biāo)準(zhǔn)的考核模式，定期對(duì)部門、分部、總部員工進(jìn)行有效地績(jī)效考核，讓員工在完成自我績(jī)效的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)攀升。

 

二、承租人管理

 

承租人的相關(guān)信息對(duì)于租賃公司而言，是一筆可貴的無(wú)形資產(chǎn)。通過(guò)從營(yíng)銷階段對(duì)承租人資訊進(jìn)行全方位的管理、直到對(duì)承租人生成調(diào)查報(bào)告、租金繳付情況追蹤等等。

 

在管理承租人信息的同時(shí)，既掌握了該承租人的信用情況、業(yè)務(wù)需求情況，同時(shí)也可掌握了該行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，為今后的項(xiàng)目提供有力的參考數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)。

 

三、報(bào)表管理

 

報(bào)表不僅能真實(shí)地反應(yīng)項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)、掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況，而且也能為企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展提供決策支持?？梢酝ㄟ^(guò)逾期、回款、現(xiàn)金流、IRR統(tǒng)計(jì)報(bào)表等，了解各項(xiàng)希望獲得的信息。

 

客戶經(jīng)理看項(xiàng)目、財(cái)務(wù)人員看賬務(wù)，部門主管、分部主管、董事會(huì)則是看報(bào)表。需要針對(duì)不同的人出具不同面向的預(yù)警、統(tǒng)計(jì)、匯報(bào)報(bào)表。

第五部分  業(yè)務(wù)拓展

作為客戶經(jīng)理，除了要了解并善用租賃業(yè)務(wù)既有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)外，還可以使用靈活的租金設(shè)計(jì)方式、靈活的利率選擇、防范匯率風(fēng)險(xiǎn)等一系列套路來(lái)進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展。

 

 

一、靈活的租金設(shè)計(jì)

不局限于租金的等額本息、等額本金的收取方式。配合承租人的營(yíng)收淡旺季進(jìn)行適度調(diào)整，更符合承租人實(shí)際的現(xiàn)金流量。

 

二、靈活的利率選擇

不局限于固定利率的方式，可將利率依LIBOR 、SIBOR、NIBOR、HIBOR等基準(zhǔn)利率, 采取浮動(dòng)利率或管理式浮動(dòng)利率方式, 靈活動(dòng)態(tài)調(diào)整。

 

三、防范匯率風(fēng)險(xiǎn)

融資租賃可以將外匯折算成人民幣后，以人民幣計(jì)價(jià)租賃，可以使承租人避免因人民幣匯率波動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

 

以上所述之流程管理、經(jīng)營(yíng)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)拓展新套路都是現(xiàn)代租賃發(fā)展二十多年來(lái)的經(jīng)驗(yàn)積累。然而，在業(yè)務(wù)操作中, 時(shí)刻都全面性的靈活運(yùn)用，實(shí)際上會(huì)有困難。為了更有效地提升工作效率，應(yīng)該借助管理平臺(tái)軟件自動(dòng)處理，把人力釋放出去，開(kāi)拓更多的業(yè)務(wù)。

 

自1952年美國(guó)成立了世界第一家融資租賃公司，開(kāi)創(chuàng)了現(xiàn)代租賃的先河以來(lái)，全球已有八十多個(gè)國(guó)家開(kāi)展了融資租賃業(yè)務(wù)。融資租賃國(guó)外市場(chǎng)滲透率已經(jīng)達(dá)到50%左右，而我國(guó)尚不及5％ 。2005年商務(wù)部修改了審批門檻，中外合資融資租賃成為主力軍，2006年銀行準(zhǔn)備入股金融租賃公司，兩個(gè)不同機(jī)構(gòu)的融資租賃公司都在擴(kuò)大自己的隊(duì)伍，中國(guó)租賃業(yè)務(wù)的第三次起飛即將開(kāi)始。

 

綜上所述，現(xiàn)代租賃在帶來(lái)巨大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了很多諸多需要面臨的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)。因此，必需形成一套行之有效的流程管理體系，才能面對(duì)并解決紛雜的問(wèn)題。